Credito d’imposta per Formazione 4.0

• Imprese
• Enti non commerciali limitatamente all’attività commerciale esercitata

• Personale dipendente titolare di un contratto di lavoro subordinato anche a tempo determinato o di un contratto di apprendistato, compresi i lavoratori svantaggiati o molto svantaggiati

• Soggetti accreditati per lo svolgimento di attività di formazione finanziata presso la Regione o Provincia autonoma in cui l’impresa ha la sede legale o la sede operativa;
• Università, pubbliche o private, o strutture a esse collegate;
• Soggetti accreditati presso i fondi interprofessionali secondo il regolamento CE 68/01 della Commissione del 12 gennaio 2001;
• Soggetti in possesso della certificazione di qualità in base alla norma Uni En ISO 9001:2000 settore EA 37;
• ITS;
• Competence Centre 4.0;
• European Digital Innovation Hub.

• cyber security;
• simulazione e sistemi cyber-fisici;
• prototipazione rapida;
• sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (RV) e realtà aumentata (RA);
• robotica avanzata e collaborativa;
• interfaccia uomo macchina;
• manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
• internet delle cose e delle macchine;
• integrazione digitale dei processi aziendali.

• Vendita e marketing
• Informatica
• Tecniche e tecnologie di produzione

• Obbligatorio per il periodo d’imposta 2018 e 2019
• Non più obbligatorio dal periodo d’imposta 2020 (Legge di Bilancio 2020)

• Personale dipendente impegnato come discente
• Personale dipendente impiegato come docente o tutor ( senza eccedere il 30% della retribuzione complessiva annua)
• Attività formative erogate da soggetti esterni
• Spese ex art. 31, paragrafo 3, del Regolamento UE n. 651/2014 della Commissione del 17 giugno 2014

• Piccola impresa: 50% nel limite di 300.000 euro
• Media impresa: 40% nel limite di 250.000 euro

DOPO IL 18.05.2022 E
FINO AL 31.12.2022

Potenziamento dell’aliquota in caso di formazione “qualificata e certificata”:

• Piccola impresa dal 50% al 70% nel limite di 300.000 euro
• Media impresa dal 40% al 50% nel limite di 250.000 euro

Depotenziamento dell’aliquota in caso di formazione diversa da quella “qualificata e certificata”:

• Piccola impresa dal 50% al 40% nel limite di 300.000 euro
• Media impresa dal 40% al 35% nel limite di 250.000 euro

• Grande impresa: 30% nel limite di 250.000 euro (percentuale invariata)

• Indipendentemente dalla dimensione dell’impresa, si applica il 60% in relazione alla formazione di lavoratori svantaggiati e molto svantaggiati.
• Per le spese di certificazione della documentazione contabile è riconosciuto un aumento del Credito d’Imposta, per un importo non superiore al minore tra quello effettivamente sostenuto e 5.000 euro, a favore delle imprese non soggette a revisione legale dei conti.

• In compensazione mediante F24 anche in una sola soluzione e senza alcune termine finale di fruizione
• Codice tributo 6897 “credito d’imposta per le spese di formazione del personale dipendente nel settore delle tecnologie previste dal Piano Nazionale Industria 4.0 – art. 1, commi da 46 a 56, della legge n. 205/2017 e art. 1, commi da 78 a 81, della legge n. 145/2018 ”

• ATTESTAZIONE dell’effettiva partecipazione alle attività formative agevolabili sottoscritta dal legale rappresentante dell’impresa, rilasciata a ciascun dipendente e con indicazione dell’ambito aziendale di applicazione delle conoscenze e delle competenze acquisite/consolidate.
• CERTIFICAZIONE rilasciata dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti attestante l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili e loro corrispondenza alla documentazione contabile predisposta dall’impresa.
• RELAZIONE che illustri le modalità organizzative e i contenuti delle attività di formazione svolte.
• DOCUMENTAZIONE CONTABILE e AMMINISTRATIVA idonea a dimostrare la corretta applicazione del beneficio, anche in funzione del rispetto dei limiti e delle condizioni posti dalla disciplina comunitaria in materia.
• REGISTRI NOMINATIVI di svolgimento delle attività formative sottoscritti ovvero, in caso di corsi e-learning, è sufficiente che la piattaforma rilasci il preciso monitoraggio delle ore e dei minuti durante i quali il dipendente ha fruito del servizio, accompagnato da una dichiarazione dello svolgimento delle attività formative
• COMUNICAZIONE AL Mi.Se. quale adempimento di natura volontaria